Uitbreiding van het regime voor afbraak en heropbouw
Om de vastgoedsector te ondersteunen, wordt het toepassingsgebied voor afbraak en heropbouw opnieuw uitgebreid naar leveringen van onroerende goederen, onder dezelfde sociale voorwaarden als het huidige regime.
Wel worden enkele aanpassingen doorgevoerd:
- De maximale bewoonbare oppervlakte wordt verlaagd van 200 m² naar 175 m²;
- Er komt een duidelijke definitie van wat onder renovatie of vernieuwbouw valt;
- De regering onderzoekt de invoering van een duurzaamheidsvoorwaarde, in lijn met de Europese regelgeving, zonder extra administratieve lasten;
- De eerder voorgestelde verhoging van het btw-tarief van 6% naar 9% wordt voorlopig niet doorgevoerd.
Versoepeling schenking handelsgoederen
Momenteel is het mogelijk om bepaalde handelsgoederen, zonder verlies van het recht op aftrek, te schenken aan door de FOD Financiën erkende instellingen. De regering wil deze regeling verder uitbreiden en versoepelen, rekening houdend met de basisregels van de btw.
De voorwaarde “De gebruikelijke commerciële verkooptermijn van het goed is verstreken” wordt versoepeld. De huidige regel van 15 dagen wordt in sommige gevallen vervangen door een deel van de totale levensduur van het levensmiddel. De lijst van luxeproducten, duurzame goederen of niet-essentiële goederen die momenteel zijn uitgesloten van dit regime, zal worden herzien zodat meer goederen voor schenking in aanmerking komen.
Uitbreiding van de witte kassa
Het regeerakkoord bepaalt dat het gebruik van de witte kassa wordt uitgebreid naar de volledige horecasector om een gelijk speelveld te garanderen.
Daarnaast zal de witte kassa ook worden ingevoerd in enkele fraudegevoelige sectoren. Er wordt echter een tolerantie voorzien voor kleinschalige activiteiten, zodat deze buiten het toepassingsgebied vallen. De huidige drempel van €25.000 blijft behouden, maar de berekeningswijze ervan wordt aangepast.
“Near real time reporting” vanaf 2028
Om btw-fraude verder aan te pakken, wordt er vanaf 2028 een systeem van “near real-time reporting” ingevoerd voor transacties tussen btw-belastingplichtigen en transacties waarbij een geregistreerd kassasysteem (GKS) wordt gebruikt.
Dit houdt in dat kassa’s, betaal- en facturatiesystemen automatisch btw-gegevens doorsturen naar de administratie. Deze maatregel bouwt voort op de invoering van e-invoicing, die vanaf 1 januari 2026 verplicht wordt in België.
Aanpassing btw-tarieven voor milieu(on)vriendelijke producten
Om milieuvriendelijke investeringen te stimuleren, worden de btw-tarieven voor bepaalde producten aangepast:
- De btw voor levering en installatie van verbrandingsketels op fossiele brandstoffen (gas, mazout, enz.) stijgt van 6% naar 21% bij renovaties van woningen ouder dan 10 jaar.
- De btw op steenkool gaat van 12% naar 21%.
- De btw op de levering en installatie van warmtepompen wordt tijdelijk verlaagd van 21% naar 6%, gedurende vijf jaar, voor verbouwingen aan woningen jonger dan 10 jaar.
Modernisering boetebeleid
Het regeerakkoord voorziet in een modernisering van het boetebeleid inzake btw. Bij de vaststelling van de hoogte van de proportionele geldboetes zal rekening worden gehouden met verzachtende omstandigheden, zoals het feit dat de Belgische Schatkist geen financieel nadeel heeft geleden door de inbreuk.
Verdere vereenvoudigingen
De regering wil in bepaalde administratieve verplichtingen schrappen of vereenvoudigen, waaronder:
- Het dagontvangstenboek;
- Diverse btw-registers;
- …
Bij deze vereenvoudigingen wordt rekening gehouden met de bestaande controlemogelijkheden en de informatie waarover de fiscale administratie al beschikt.
Btw-aftrek bedrijfsfiets
Momenteel wordt er bij bedrijfsfietsen vaak geen kilometeradministratie bijgehouden, waardoor er geen btw-aftrek mogelijk is voor de aankoop en bijkomende kosten.
Het regeerakkoord voorziet daarom in een forfaitaire btw-aftrek voor bedrijfsfietsen, waardoor bedrijven eenvoudiger hun btw kunnen recupereren.
